(7)信息系统应用:培训使用会计软件和财务管理信息系统,掌握相关技术与操作。
往来账对账技巧
技巧一:往来账自查
在与对方单位核对余额之前,应将全部经济业务入账并结出余额,然后进行往来账自查:
1.审查往来账余额的大小及方向,看是否有不正常的余额和方向,如果出现异常情况,应重点审查相应的明细账。
2.审查明细账时,应当逐笔浏览该账户借贷有无不正常的发生额,有无异常摘要。如果存在不正常的发生额或者摘要等,应审查相应的记账凭证及原始凭证,以确定往来账无错记金额等错误发生。
3.逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证,并记录日期、金额、发票编号等,以备在对方单位记账时使用。
技巧二:余额核对
在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对,如果双方余额一致,则表明双方业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的大小及方向进行分析,查看是否有与差额相同的业务发生,判断是否存在未达账项,是否需要编制“余额调节表”进行调节,查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否有账户方向记错的业务。
双方期末余额不一致时,还可以分段核对余额,也就是按月或按季度核对余额,如果其中某一时点的余额一致,则可以判断该时点的业务记录无误,只需核对该时点之后的账目。
技巧三:发生额核对
造成双方余额不一致的原因有很多,如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因,则需进行发生额核对,核对发生额有以下两种方法:
1.核对双方的业务发生额,可不按时间顺序逐笔核对,而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。
2.核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额,找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响,则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中,如此可缩小核对的范围,从而减少工作量。
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