来源：长沙华达会计培训学校      发布时间：2020/5/20 11:38:24

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　　财务实操流程

　　整理凭证

　　1、日常费用发票：

　　2、工资单：

　　工作人员工资表，要有各人员的亲笔签字，并要有合计总额。

　　3、无发票银行转帐汇入单：

　　4 、无发票银行转帐汇出单：

　　5、税单类：

　　交税款如是银行转账的要付上银行汇款单，如是现金付的要备注现金付讫。

　　6、采购时的发票：

　　7、销售时的发票：

　　把本月销售过程中所有的销售发票以及各张发票所对应的出库单和转入的银行汇款单，按日期的前后顺序排列后放成一叠。

　　做会计分录

　　1、做日常费用类分录：

　　借：企业管理费

　　贷：现金(发票上写明现金付讫的)

　　借：企业管理费

　　贷：银行存款 (发票有跟银行汇款单的)

　　借：企业管理费

　　贷：其他应付款 (发票上写未付款的)

　　2、做工资单类：一般是付现金

　　借：企业管理费

　　贷：现金

　　借：企业管理费

　　贷：银行存款

　　3、做无发票银行转帐汇入单：

　　这些一般是单独的一张银行汇入转账单，可根据上面写明的性质分三类。

　　1)已销售的(已开出发票并做了账的)，做分录：

　　借：银行存款

　　贷：应收货款---某单位

　　2)属末开发票的未销售的，做分录：

　　借：银行存款

　　贷：预收货款---某单位

　　3)属于其他事项汇入的转帐单的，做分录：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款—某单位

　　备注：在会计中，一般是与主要业务往来的用的是“应收账款”和“应付账款”，与其他单位不是主要业务往来的都用“其他应收款”和“其他应付款”以此区别主营业务往来账便于报表分析。

　　4、做无发票银行转帐汇出单：

　　这些一般是单独的一张银行汇出转账单，可根据上面写明的性质分三类：

　　1)已购入的(以前已收到发票的并做了帐的)，做分录：

　　借：应付货款---某单位

　　贷：银行存款

　　2)属末收到发票的购货款，做分录：

　　借：预付账款(要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

　　贷：银行存款

　　3)属于其他事项汇出的转帐单的，做分录：

　　借：其他应收款—某单位(同样要事先在账簿上查明该单位是否以前在帐上已设有往来账，如有就用这个相应的科目。)

　　贷：银行存款

　　5、做税单类：

　　税单类，要看税单上交的是什么税种：一般分四种税，一种是直接计入费用的税，如：印花税，城建税、教育附加费等。一种是直接计入商品或服务成本的税，如：营业税、一种是发票额计征的税如：增值税，一种是不计入经营成本的税：所得税。

　　1)交印花税：

　　借：企业管理费

　　贷：现金(或银行存款)

　　2)交城建税及教育附加：

　　借：企业管理费---城建税 (多栏)

　　贷：银行存款

　　3)交增值税：

　　借：应交税费----增值税

　　贷：银行存款

　　4)交所得税：

　　借：应付利润----所得税

　　贷：银行存款

　　6、做现金与银行存款的提存：

　　1)从银行提现金的做：

　　借：库存现金

　　贷：银行存款，摘要：提取现金

　　2)现金存入银行户头的：

　　借：银行存款

　　贷：库存现金

　　7、做采购时的发票:

　　8、做销售时的发票：

　　9、结转销售成本：

　　10、做每月的税务申报表：

　　11、结转成本会计分录：

　　12、填制损益表(利润表)：

　　13、提应交所得税金：

　　14、做会计科目汇总表：

　　15、登账：

　　16、对账：

　　17、填资产负债表：

　　18、装订记账凭证：

　　 以上是不是很实用?好东西齐分享，动动你的手指让更多的会计朋友们看到吧!

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