伊犁会计实操培训班在哪里？

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　 　收到这7种退款应如何做账?

　 　关于“收到退款如何做账”的问题，今天我们通过7个案例来为大家解析一下，收到不同的退款到底应该如何做账?小伙伴们一起来学习吧：

　　 【案例一】刚刚做完企业所得税汇算清缴申报，由于2019年预缴的企业所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的企业所得税2000元，如何做账?

　　 解析：

　　▶1、计算需要退回企业所得税：

　　借：应交税金-应交企业所得税 2000元

　　贷：以前年度损益调整 2000元

　　▶2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

　　借：银行存款 2000元

　　贷：应交税金-应交企业所得税 2000元

　　▶3、结转以前年度损益调整：

　　借：以前年度损益调整 2000元

　　贷：利润分配-未分配利润 2000元

　　财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢?

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　　若是年终汇算清缴需要补税：

　　▶1、计提应补缴的企业所得税

　　借：以前年度损益调整 2000元

　　贷：应交税费--应交所得税 2000元

　　▶2、缴纳补缴的所得税

　　借：应交税费--应交所得税 2000元

　　贷：银行存款 2000元

　　▶3、结转以前年度损益调整

　　借：利润分配-未分配利润 2000元

　　贷：以前年度损益调整 2000元

　　【案例二】刚刚做完个人所得税汇算年度汇算的申报，由于2019年预缴的个人所得税多了，这次汇缴多退少补，收到退回的个人所得税2000元，如何做账?

　　解析：由于这2000元是退还你个人的钱，与公司没有关系，因此公司财务不需要做账。

　　【案例三】

　　由于今年疫情原因，自2020年2月起，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。我公司刚刚收到了2月份多缴纳的社保费2000元，如何做账?

　　解析：

　　实际收到退费月份直接冲减缴费当月所对应计入的成本、费用科目就可以了。

　　借：银行存款 2000元

　　借：管理费用-社保费 -2000元

　　【案例四】国家未来鼓励困难企业尽量不裁员或少裁员，稳定企业用工岗位，对受危机影响的企业发放稳定岗位补贴。我公司刚刚收到了稳岗补贴2000元，如何做账?

　　解析：

　　(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。会计分录为：

　　借：银行存款

　　贷：其他收益

　　(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间，计入当期损益或冲减相关成本。

　　借：银行存款

　　贷：递延收益

　　借：递延收益

　　贷：其他收益

　　【案例五】刚刚收到了个税手续费返还2000元，如何做账?

　　解析：

　　▶1、收到手续费时：

　　借：银行存款 2000

　　贷：其他收益 1886.79元

　　应交税费—应交增值税(销项税额)113.21

　　▶2、用于发放参与代扣代缴个人所得税工作的财务人员补助时：

　　借：应付职工薪酬 800元

　　贷：银行存款 800元

　　【案例六】增量留抵税额，是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额。

　　增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

　　允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

　　刚刚收到了增值税增量留抵税额退税2000元，如何做账?

　　解析：

　　收到增值税增量留抵税额退税：

　　借：银行存款 2000元

　　贷：应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000元

　　【案例七】

　　双软企业符合增值税即征即退条件，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。刚刚收到了增值税即征即退的税额2000元，如何做账?

　　解析：

　　▶计算应退增值税：

　　借：其他应收款-即征即退增值税 2000元

　　贷：营业外收入或者其他收益 2000元

　　▶收到退的增值税：

　　借：银行存款 2000元

　　贷：其他应收款-即征即退增值税 2000元

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