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我们都知道一般情况下,企业进行留底抵欠后,没有缴纳增值税.那么,一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗?今天蒙自恒企会计培训学校小编在下文将通过案例、结合政策来为大家讲解.想要了解的请阅读下文！
一般纳税人增值税用了留抵还用交附加税吗
根据《税务总局关于增值税一般纳税人用进项留抵税额抵减增值税欠税问题的通知》(国税发〔2004〕112号)的规定,对增值税一般纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的,可以用期末留抵税额抵减增值税欠税.
但是,企业进行留底抵欠后,没有缴纳增值税,还应该缴纳附加税吗?今天会计教练通过案例、结合政策来为大家讲解.
案例:启元公司2月份欠缴增值税11万元,由于之前有9万元的留抵税额,企业实际缴纳增值税2万元.该企业应当按11万元还是2万元缴纳城建税及附加?
解答:根据《城市维护建设税暂行条例》(国发〔1985〕19号)第三条的规定,城市维护建设税,以纳税人实际缴纳的产品税、增值税、营业税税额为计税依据,分别与产品税、增值税、营业税同时缴纳.
因此,企业应当以实际缴纳的2万元增值税计算缴纳城建税及附加.
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