解读不同阶段的预算操作方式

来源：北京海淀区仁和会计培训班 时间：2018-12-25

【导读】作为财务管理的两大手段之一的预算，以前我是从来没有机会接触的。现在从事财务管理工作且主要内容为预算，有机会学习了预算的。在兴奋的同时缺少必要的信心，毕竟从头开始加之涉及面较广压力可想而知。下面讲述预算不同阶段的操作方式。

一、筹备阶段

由于有了预先的心理准备，所以事先通过多种途径学习预算的知识，在十一月份即开始准备年度预算事宜，笨鸟先飞靠勤奋。

其一通过预算教学碟片学习，讲师严谨由于而激情不足，两个小时的讲解明白了预算的框架。重复的学来掌握预算的精髓。

其二通过对王化成编着《全面预算管理》资料的学习，从预算的起源到各个业务层面的编制，总算了结了预算的结构。认真思考来掌握预算的操作。

其三通过对过往预算编制资料的翻阅和总部预算文档的学习确定公司预算的侧重点和注意事项。仔细回顾来达到有的放矢。

其四通过对各种相关文档的搜集和学习，对预算的方方面面理论有了全面但是不深刻的认识。多方探求来完善预算的思想。

考虑到要对各部门负责人进行一次针对性的培训，提前着手进行编制预算宣传文档，注重理论的趣味性表述以及严谨的结构和操作的灵活性。终于十余次的更改后成型，副产品是对PPT的熟练掌握。

二、预算预热

预算的时间没有如预想的那样提前开展，而是到了十二月底才有了几分迹象。为了不使预算工作来的突兀，我给各部门长发了一封精心编写的预算邮件，简略如下：

“从整体看，预算是将企业视成了一个整体，打破了职能管理的界限，强调企业计划、组织、控制等职能的一体化。从部门看，预算又是量化的目标，使各部门明确自己的工作目标和任务。从过程看，预算更是集体智慧的产物，在共同的目标下，需要各部门自觉参与预算，全员执行预算，并且按照批准的预算来考评。预算编制将是一个全面互动的过程，从目标的确立到目标的分解，需要从上至下从下至上的进行科学论证，对所预计的目标、可利用的资源以及将会出现的情况做深入的分析，做到心中都有一本明细帐。预算又将涉及到方方面面，需要从研发、收入、生产、固定资产、费用、现金等不同角度入手，在既定目标下，对资源进行合理的分配，让有限资源发挥大作用。”

在随后召开了我主持各部门负责人参加的预算宣贯会议，头一次在这么多人面前讲解还是略显紧张，声音都在颤抖，以前准备的那些轻松的词语都飞到九霄云外了，好不容易汗流浃背的按PPT讲解完毕。

在讨论阶段显出了业务人员只注重技术的本性，对预算是什么样的问题都有，千奇百怪的让人无法回答，不过还是由及时引导才得以顺利结束。

三、预算编制

按部门进行预算表格编制和进行项目说明时显出了我对预算理解的肤浅，也高估了对业务部门的水平判断。表格的设置是比较粗的，虽然对部门进行了按体系分类，但是没有对项目做到傻瓜式的设置、说明。

接下来是下发预算表格由各部门先行申报费用，需要分解到每个费用项目和每月，同时辅以去年各项目的发生额作为参考，不过没有告诉大家的是由于结构变化太频繁了导致数据的可比性较差，有一些数据心里才有底。

对二十多个部门的跟进是较为辛苦的事，不过不知是因为对预算的忽视还是说掌握的比较熟练，各部门的回答都是问题不大。固定资产和人力资金以及测试认证费由专项部门接口，采购资金由采购部负责，销售任务是既定的。

天天催时时跟，各部门预算总算按时提交，将所有的表格都汇集到一个大的表格里，按照项目和部门进行汇总，辅以大量的公式，这样数据变化时涉及点都会实时变动。

预算工作大家都处于一个摸索的阶段，作为推动者的财务人员承担释疑解惑的职能，在这个过程中对于每个部门的业务也有了全面的了解，公司的运作体系也就了然于胸。