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公益性捐赠的账务处理

来源:南京仁和会计培训学校 时间:2018-12-21

【问】企业将成本是80万元,售价是100万元的产品捐赠,符合公益性捐赠。当年利润1000万元。如何进行账务处理?税收又应该如何调整?

【答】公益性捐赠应该计入营业外支出,分录为:

借:营业外支出 97

贷:库存商品 80

应交税费——应交增值税(销项税额) 17

税收调整:视同销售调增20,捐赠限额120,可以全部扣除97万元。

应纳所得税=(1000+20)×25%=255万元。


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