财务管理每月必备的财务指标

来源：南京仁和会计培训学校 时间：2018-12-19

想要找到企业财务状况变动的原因，需要动态跟踪并分析相关财务指标。如果要分析企业在同行业中所占的地位，可以将自身财务指标与同行业企业的财务指标进行比较。下面南京会计培训学校为大家简单说一下每个月都需要动态跟踪的一些财务指标。

一、企业短期偿债能力(资产负债表)

1、流动比率

流动比率=流动资产/流动负债

此指标表示每一元流动负债有多少元流动资产作为偿付担保，反映了企业偿付短期负债的能力。

对企业来说，过高的流动比率表明企业资产利用率低下，管理松懈，资金浪费，同时也表明企业过于保守，没有充分使用目前的借款能力。

而流动比率过低，则表明企业短期负债偿付能力较弱，财务风险较大。

西方财务管理界人士认为，流动比率为2，对于大部分企业来说是比较合适的。因为流动资产中变现能力差的存货约占流动资产的一半，剩下的流动性较大的流动资产至少要等于流动负债，企业的短期负债能力才有增加。当然，这一比率是一种静态的衡量方法，它假定企业已濒临清算，而没有从持续经营的角度给企业一个动态的估价。

2、速动比率

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

速动比率在流动比率的基础上，将存货从流动资产中剔除，使此财务比率反映短期偿债能力更准确。因为存货用于偿付短期负债，存在以下不确定因素：

(1)在流动资产中存货的变现速度慢。

(2)由于某种原因，部分存货可能已损失报废还没作处理。

(3)部分存货已抵押给债权人。

(4)存货估价成本与合理市价相差悬殊。

影响速度比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力。账面上的应收账款不一定都能变成现金，实际坏账可能比预计的坏账准备金要多：季节性的变化，可能使报表的应收账款数额不能反映平均水平。

3、保守速动比率

保守速动比率=(现金+短期投资+应收账款净额)/流动负债

流动资产中除存货存在不确定因素外，还有一些流动资产，其流动性也较差，如待摊费用、预付费用等，因此，将这些项目扣除后的现金比率反映短期偿债能力更准确。