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如何做出纳新手如何做好出纳

来源：福建会计教练网校时间：2018-12-14

　　一般给人的印象是：感觉"出纳"比"会计"似乎要低一等，大部分的单位在各个财务岗位中，出纳都是低岗位。一般来说，刚参加工作的财务人员都是从出纳做起。因此从技术角度来看，出纳工作不难。

　　但是，由于出纳是直接接触现金的，不像会计，错帐包来回，搞错了可以划线更正,出纳钱少了就得自己赔。所以干这个工作要心细，给别人少数点可以，千万别多数了，这是出纳直接接触现金的缘故。不过，如果你是私人式的皮包公司，肯定是老板重用你。

　　要想做好出纳，就要熟悉出纳工作业务流程。

　　一、首先，要熟悉出纳的日常工作，认真做好本职工作。

　　1、办理现金收付，审核审批有据。严格按照有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位审核签章，方可办理。

　　收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。

　　2、办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。

　　对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。

　　3、认真登日记帐，增加日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使帐面余额与对帐单上余额调节相符。对于末达帐款，要及时查询。

　　要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。

　　4、保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。

　　如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙，不得任意转交他人。

　　5、保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。

　　对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。

　　6、复核收入凭证，办理销售结算。认真审查销售业务的有关凭证，严格按照销售合同和银行结算制度，及时办理销售款项的结算，催收销售货款。

　　发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门及时处理。

　　二、要学会登记现金和银行存款日记帐要正确登记日记帐应：

根据审核无误的有关现金、银行存款的收款凭证和付款凭证，或结合收、付款记帐凭证所附原始凭证，序时、逐笔地登记日记帐中各栏;要逐日结算余额，并与库存现金实有数核对;定期与银行送来的对帐单进行核对。

　　在具体登记帐簿时应做到以下几项要求：

　　1.先将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项计入帐内，做到数字准确，摘要清楚、登记及时、字迹工整。登记完毕，记帐人员要在记帐凭证上签名或者盖章，并注明已经登记的符号“√”，表示已经记帐。

　　2.帐簿按日期顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明“此行空白”、“此页空白”字样，并由记帐人员签名或盖章。除制度规定允许用红色墨水或者碳素墨水书写，不得用圆珠笔(银行的复写帐簿除外)或者铅笔书写。帐簿中书写的文字和数字一般应占格距的1/2，以便留有改错的空间。

　　3.必须每天定期结出帐户的余额，每一帐页登记完毕，接转下页时，应当结出本页合计数及余额写在本页后一行和下页行有关栏内，并在摘要栏注明“过次页”和“承前页”字样，也可以将本页合计数及金额只写在下一页行有关栏内，并在摘要栏注明“承前页”字样。

　　4.帐簿记录错误的更正方法。如果会计帐簿记录发生错误，不允许用涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹等方法更正错误，也不允许重抄，应当根据错误情况，按照规定的方法进行更正。如果是帐簿登记发生错误，应当将错误的文字或者数字划红线注销，但必须使原有的字迹仍可辨认，然后在划线上方填写正确的文字或数字，并由记帐人员在更正处盖章。

　　对于错误的数字，应当全部划红线更正，不得只更正错误的数字;对于错误的文字，可只划去错误的部分：对于记帐凭证错误而使帐簿记录发生错误，应当首先更正记帐凭证，然后再按更正的记帐凭证登记帐簿。

　　5.定期对帐。定期与银行送来的对帐单进行核对，增加帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

　　6.定期结帐。对于现金、银行存款日记帐，应做到“日清月结”，即每日终了结出本日借贷方发生额及余额，在摘要栏内注明“本日合计”字样，并在下面通栏划单红线。