成本会计做账全流程 成本会计工作内容和职责

来源：福建会计教练网校 时间：2018-12-08

　　成本会计的工作职责是什么?成本会计要怎么做账?会计教练小编给你介绍。不同类型的企业成本会计工作差别很大：在同一类型的企业里，若分工不同，工作流程也会有所不同。

　　成本会计的工作职责

　　(一)负责公司的成本核算

　　1.整理各项费用并进行归集和分配;

　　2.做记账凭证并登账;

　　3.月末对费用进行核算;

　　4.统计各项费用的指标考核结果并上报经理。

　　(二)进行公司的成本分析

　　1.根据成本构成和历史发生情况以及计划指标进行比较;

　　2.成本分析报告。

　　(三)负责公司的固定资产账

　　1.负责每月提取折旧;

　　2.负责固定资产报废、清理的账务登记;

　　3.新购入固定资产的入账;

　　4.年终汇总。

　　(四)负责总账的一部分

　　1.汇总总账，进行试算平衡;

　　2.与明细账的核对。

　　(五)负责应付账款往来核算

　　1.接收原材料入库单、销售发票，核算、审核付款清单和各种应付账款，审核各项记录;

　　2.审核各业务部门转交的发票及单据;

　　3.登账，记账。

　　(六)负责销售应收账款往来业务核算

　　1.核算各销售客户应收账款和记录，

　　2.凭发票登记，记账;

　　3.定期与销售人员核对销售明细及监督汇款。

　　(七)负责有关报表的报送工作

　　1.每十天报送给总经理银行存款余额明细;

　　2.月底向部门经理报送本月销售明细、应收账款明细和费用分类、罚息明细给销售部;

　　3.月底报外销部外销回款统计。

      (八)现金与支票管理

　　1.保管单据(支票、支票报销单、支票申请单、收据等)、财务专用章及现金;

　　2.填写现金支票、转账支票及汇款凭证;

　　3.办理汇款、取现和支票转账手续;

　　4.办理国际收支申报手续;

　　5.每日对库存现金进行盘点与结算;

　　6.开立还款收据、交款收据及客户回款收据;

　　7.初步审核现金报销单据的合法性和真实性，办理现金报销手续。

　　(九)财务档案的整理、装订

　　(十)完成上级委派的其他任务

　　工作绩效标准

　　(一)成本核算方法科学合理;

　　(二)成本计算准确，能如实反映生产状态，无差错;

　　(三)总账及固定资产账登记准确，无差错;

　　(四)应收及应付账款的核算清晰明确，各种单据合法有效;

　　(五)提供的销售考核数据准确;

　　(六)对销售回款的状态监督有力，无差错;

　　(七)向管理层提供内容翔实、数据准确的分析报告，并能从中及时发现问题;

　　(八)现金收支相符，差错率为零;

　　(九)现金与账目相符，差错率为零;

　　(十)增加现金报销单据合法、真实，符合公司的各项规章制度;

　　(十一)安全稳妥地保管现金、单据、财务专用章，不出现遗失;

　　(十二)认真填写有关财务单据，做到字迹工整，易于辨认;

　　(十三)安全稳妥地保管原始凭证并按月装订成册，增加财务档案完整，寻找方便。

　　成本会计做账

　　成本会计涉及账表及功能：

　　1、料件领用明细表：新规成品、改修成品、改制成品领用的直接材料、半成品、成品，用于核算当月领用的成本，借方：生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)，贷方：原材料、半成品、库存商品

　　2、费用性领料明细表：非直接材料，费用性领料：辅料、厂内用品、消耗品等，借方：制造费用，贷方：原材料

　　3、直接人工分配表：将当月生产线直接人员的工资分配到每一个工单，按照工作中心汇总工时，汇总工时作为分摊制费的标准之一。借方：生产成本(直接人工)，贷方：应付工资。

　　4、制造费用分摊表：按照谁受益谁承担的原则，将当月的制费经过多次分配计入工作中心或者产品(ERP系统只要计入到工作中心，系统自动分摊到产品)。

　　5、完工入库明细表：当月完工入库成品/半成品的数量，成本(材料成本、人工成本、制费成本)

　　借方：库存商品/半成品，贷方：生产成本(直接材料、直接人工、制造费用)。

　　6、产品销售成本明细表：统计当月销售产品的成本(直接材料、直接人工、制造费用)借方：主营业务成本，贷方：库存商品。

　　7、在制工单成本明细表：统计工单月初在制的料工费，本月投入的料工费，本月产出的料工费及月末结存的料工费，核对工单在制的料工费与总账是否相符。

　　8、完工产品成本分析表：按照当月完工产品的成本，假设当月全部销售(按当月的销售单价)计算产品的毛利。

　　9、产品销售损益明细表：按照当月销售产品的成本，计算当月各类产品的销售毛利。

　　10、进耗存报表/产销存报表：分开材料和成品统计，核对总账与明细账存货类别是否相符。

　　成本核算的大致设置及流程：

　　(1)、按照产品大类设置工作中心(成本中心)，此类工作中心是有成品产出的。按照生产工艺，一些前加工的车间(出来成品前)如果成本费用投入较大，需要建立工作中心归集费用以便结转下一工序。

　　(2)、按照产品设定BOM(物料清单)，生产技术部门可能不能提供准确的材料用量，但可以凭成品中材料的实际量加合理的损耗来定。实际生产中的耗用会有差异，差异一般反映在在线部分的材料上，可以采用3个月或者定期进行差异的调整。(我现在的做法是将差异调整主营业务成本)。对于前加工的车间，需要设定半成品的BOM(物料清单)，核算半成品成本结转下一工序。

　　(3)、用工单管理生产，不论有无订单，生产任务下达即为一份工单，如涉及前加工，则每一前加工工序需要按照半成品下达相应数量的工单，前工序完工入库，后工序才可领用。成品工单以完工入库的工作中心来下达。

　　(4)、人工成本的归集：生产管理部门按照工作中心统计投入工时。以此作为人工成本分摊的标准。系统结转半成品成本的时候，会将半成品区分直接材料/人工成本/制造费用/加工费进行平行结转。系统需要按照工单录入投入工时。按照工作中心汇总人工工时，汇总工时可作为费用分摊的标准之一。

　　(5)、制造费用的归集：按照工作中心的投入工时、机器工时等分摊制造费用。系统按照工作中心录入制造费用，系统会将制造费用以工时比例分配到具体的工单

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