会计实操做账大全珍藏版

来源：福建会计教练网校 时间：2018-12-07

      1.摘要：销售

　　借：应收/预收账款/银行存款/库存现金

　　贷：主营业务收入 (材料销售为：其他业务收入)

　　应交税费——应交增值税(销项税额)

　　2.摘要：购进

　　借：原材料/在途物资

　　应交税费——应交增值税(进项税额)

　　贷：预付/应付账款/银行存款/库存现金

　　3.摘要：收货款

　　借：银行存款

　　贷：应收账款/预收账款

　　(必须见到银行回单才可以记银行存款)

　　4.摘要：付货款

　　借：预付/应付账款

　　贷：银行存款

　　5.摘要：借款

　　借给别人：

　　借：其他应收款——人名

　　贷：银行存款

　　向别人借：

　　借：银行存款

　　贷：其他应付款——人名

　　6.摘要：还款

　　还给别人

　　借：其他应付款——人名

　　贷：银行存款

　　别人还款

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款——人名

　　7.摘要：取现

　　借：库存现金

　　贷：银行存款

　　8.摘要：存现

　　借：银行存款

　　贷：库存现金

　　9.摘要：交XX月份增值税

　　借：应交税金——增值税——已交税额

　　贷：银行存款

　　10.摘要：交XX月份税费

　　借：应交税费—印花

　　—城市维护建设费

　　—教育费附加

　　—地方教育费附加

　　—土地使用税

　　贷：银行存款

　　(城建、教育费附加、地方教育费附加一定记一笔分录，其他也可都记一笔分录，如果票据不是一起得到的，其他税费可分别记账，摘要为：交xx月份xx税)

　　11.摘要：交XX月份工会经费

　　借：管理费用—工会经费

　　贷：银行存款

　　12.摘要：提xx月份企业所得税

　　借：分配利润—企业所得税

　　贷：应交税费—企业所得税

　　摘要：交xx月份企业所得税

　　借：应交税费—企业所得税

　　贷：银行存款

　　13..摘要：手续费

　　借：财务费用—票据及手续费

　　贷：银行存款

　　14.摘要：利息

　　借：银行存款

　　贷：财务费用—利息(负数)

　　15.费用

　　摘要：网费、快递、办公用品、车费、住宿费、汽油费、过路费、修车费、交通费(是什么钱摘要写什么)

　　借：管理费用—办公经费(网费、快递费、办公用品)

　　—招待费(吃饭、娱乐、住宿)

　　—差旅费(车、宾馆、机票)

　　—电话费(法人/或者员工)

　　—车辆费(汽油、柴油、修车、过路、停车)

　　—交通(打车)

　　贷：库存现金

　　16.摘要：交xx月份社保费

　　借：管理费用—养老保险

　　—生育保险

　　—失业保险

　　—医疗保险

　　—工伤保险

　　贷：银行存款

　　17.摘要：付xx月份工资

　　借：应付职工薪酬

　　贷：银行存款/库存现金

　　18.摘要：提XX月份工资

　　借：生产成本—工资

　　管理费用—工资

　　制造费用—工资

　　贷：应付职工薪酬

　　19.摘要：提折旧

　　借：生产成本—折旧

　　管理费用—折旧

　　制造费用—折旧

　　贷：累计折旧

　　20.提xx月份税金及附加

　　借：税金及附加—印花

　　—城市维护建设费

　　—教育费附加

　　—地方教育费附加

　　贷：应交税费—印花

　　—城市维护建设费

　　—教育费附加

　　—地方教育费附加

　　21.摘要：结转成本

　　借：主营业务收入

　　其他业务收入

　　投资收益

　　营业外收入

　　贷：本年利润

　　借：本年利润

　　贷：主营业务成本

　　其他业务成本

　　管理费用

　　销售费用

　　财务费用

　　资产减值损失

　　营业外支出

　　所得税费用

　　22.摘要：结转利润

　　借：本年利润

　　贷：利润分配——未分配利润

　　其实为什么要这个顺序呢，我们做账之定不要怕浪费时间，要花出半天的时间来整理票据。这样在整理的时候我们心里就有一个大概的对这个月业务的了解。

　　有很多好处：

　　1.一笔业务原始凭证不止一张，我们要做到票据齐全

　　2.分门别类，查账改账都极为

　　顺序框架：

　　先业务(销售购进)

　　再个人(借还款)

　　再税费(增值税、附加税、印花等等)

　　再银行(手续、利息)

　　再费用(销管财)

　　再社保(养老生育等等)

　　再计提(税费、折旧、工资)

　　再结转

　　先销售，后购进：卖了商品拿了钱，才有钱买原材料对吧?

　　先收货款，后付货款：同理

　　如果你们在公司本部做会计，还会涉及到领料单做原始凭证的领用原材料等等业务。

　　这个外账很简单，先给大家做个参考啦~

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