小规模纳税人详细的报税流程 小规模纳税人报税流程良心整理

来源：福建会计教练网校 时间：2018-11-28

　　小规模纳税人如何报税?

　　许多年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人，并不知道如何报税。

　　小规模纳税人报税种类

　　小规模纳税人报税时没有什么特殊注意的地方，工业企业6%、商业企业4%。

       与一般纳税人的区别就在于：小规模不能抵扣进项税，要全额进成本，而一般纳税人可以抵扣进项税。国税：1.每月电话申报 2。每月填写小规模增值税申报表。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前报所得税时交。3.每季度报所得税。(网上申报，是用数字证书的，进网站后有提示)

　　地税：

      1.每月报城建税，教育附加费，个人所得税。

      2.还有残疾人保障金，价格调节基金，防洪基金。(一般一年交一次)3.工会经费。(有专门的软件报税，地税给的增值税一般纳税人纳税申报)

　　零申报：

      没有收入的情况下(包括有收入而没开发票，虽然这样是不合规定的)，则进行零申报。就是收入为零，应纳税额也为零。

　　小规模纳税人申请表必填项目

　　增值税：

       一般按月申报。工业企业根据：开具发票金额/(1+6%)×6%申报增值税;商业企业根据：开具发票金额/(1+4%)×4%申报增值税。需要申报的报表有：《小规模纳税人纳税申报表》、《增值税申报附列资料》、《资产负债表》、《损益表》，所有的报表应该都可以从纳税申报系统生成打印，如果需要纸质报表，可以向当地税务机关0元索取。

      企业所得税：

      按季度申报，年底汇算清缴。所得税征收方式可以分为查账征收和核定征收。如果实行查账征收，需要报送的报表很多，并且需要出具由注册会计师签字的查账报告;如果实行核定征收，只需要报送《企业所得税核定征收申报表》。

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