小规模纳税人做账流程 小规模纳税人如何做账报税

来源：福建会计教练网校 时间：2018-11-28

　　一、关于小规模纳税人2009年其增值税征收率减按3%计算缴纳增值税，值得注意的是含税销售额换成不含税销售额时要注意征收率是3%

　　即：销售额=含税销售额/(1+3%)

　　二、关于企业所得税核定征收的问题。

　　核定征收所得税，主要是根据你的应税收入额或成本(费用)支出额来确定的，从税务实践来看主要是以应税收入额确定。

　　而应税收入无非是看发票开具金额是多少，或者你在账务上做了多少，但一定会与你开具发票比对，也许还会与你取得的发票、进货单之类的进行比对来确定你的应税收入额。

　　核定征收所得税的计算公式是：

　　(1)应纳税所得额=应税收入额×应税所得率

　　或应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率

　　(2)应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率

　　因此，你根据主管税务机关核定你的所得率，(会以“核定所得率通知书”的形式送达给你公司。)计算缴纳所得税。

　　三、关于申报表的问题

　　国税

　　1、申报按月小规模纳税人增值税申报表

　　2、按季申报中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类)

　　地税：

　　3、按月申报城建税、教育费附加、地方教育费附加应该是采取综合申报表的方式。(即一个申报表申报多个税种)

　　4、按月个人所得税纳税申报表和扣缴个人所得税报告表。主要是代扣代缴员工的个人所得税用。

　　四、关于建帐的问题

　　所得税采取核定征收有六个条件，其中有一条就是“依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账薄的”应当采取核定征收。所以你有义务做好财务会计人员应当且必须要做好建账建制工作。当然，税务机关也应当推进纳税人建账建制工作。税务机关应积极督促核定征收所得税的纳税人建账建制，改善经营管理，引导纳税人向查账征收方式过渡。对符合查账征收条件的纳税人，要及时调整征收方式，实行查账征收

　　以下介绍做账流程

　　一、做账

　　1、把各种票据整理好，做凭证，做工资时，计提工资，借：管理费用，贷：应付工资。发放时，借：应付工资，贷：现金等。

　　二、出报表

　　根据你做的凭证编制报表，国税有增值税表、利润表、资产负债表、地税的综合纳税申报表、个税表、利润表、资产负债表等。

　　三、报税

　　1、首先购买国税软件，安装上以后进入，添加本单位信息，在安全设置项添加CA证书(ca证书是在国税局录入的)，然后再网上申报下填写报表，填好以后再发送报表，然后申报查询确定是否已申报成功。

　　2、地税是在当地地税网上申报，搜一下地税网，找一下用户登录，用户名是你单位的计算机代码，密码在地税局索取，填验证码，然后可以登录了，这就填写报表，然后报表校验，然后申报。密码记着及时修改，改成你容易记忆的 。工资就在扣缴个人所得表上申报，填写员工名称、工资

　　四、记账

　　记总账、现金日记账、银行存款日记账、明细账等

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