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物业会计如何做账 物业会计相关账务处理
来源:福建会计教练网校 时间:2018-11-27
一、所设相关会计科目
1、资产类科目:现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程
2、负债类科目:应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款
3、所有者权益类科目: 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积
4、成本类科目:无
5、损益类科目:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整。
二、相关账务处理
1、存现
借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)
贷:现金
2、提现
借:现金
贷:银行存款
3、预交地税款
借:应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
贷:银行存款
4、地税养老金误收退税
借:银行存款
贷:其他应交款—养老保险基金
5、代付上月员工小灵通话费
借:其他应收款—员工—电话费
贷:银行存款
6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)
借:银行存款
贷:预收账款—基站电费
7、电信公司电费计入
借:预收账款—电费
贷:管理费用—电费
8、转存单位定期存款一份
借:其他货币资金—定期存款
贷:银行存款
9、付上月份税款
借:应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
—养老保险基金
贷:银行存款
10、付上月份电话费
借:管理费用—电话费
贷:银行存款
11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、
绿化、商铺、消防、生活用水等)
借:管理费用—水费(办公……)
预收账款—业主二次供水(生活用水)
贷:银行存款
12、付上月中旬及本月中旬电费
借:管理费用—电费
预收账款—业主二次供水能耗
—业主电梯能耗
贷:银行存款
13、收电信线路改造劳务费
借:现金
贷:其他业务收入—维修收入
14、付万用表检测费用及购润滑油
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷:现金
15、购书刊、洗发水(发放员工)
借:其他应付款—工会经费
贷:现金
16、收商铺水电费
借:现金
贷:其他应收款—商铺—电费/水费
17、发放上月管理员工工资
借:应付工资
贷:现金
18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交
养老保险人数,故作总公司支付)
借:其他应收款—总公司
—房开公司(代付搬运工工资)
贷:现金
19、购军靴、环卫服装
借:其他应收款—员工—服装费
贷:现金
20、支付上月垃圾装车费
借:其他业务支出—装修垃圾清运费
贷:现金/银行存款
21、付维修电机费及购买灯光等费用
借:管理费用—维修费
低值易耗品—维修用具
贷:现金
22、购置保洁、维修用配件
借:低值易耗品—保洁用具
—维修用具
贷:现金
23、收员工上月小灵通话费
借:现金
贷:其他应收款—员工—电话费
24、收商铺管理押金
借:现金
贷:其他应付款—商铺押金
25、退业主装修增加金
借:其他应付款—业主—装修增加金
贷:现金
26、中队活动开支
借:其他应付款—工分经费
贷:现金
27、付马匹治疗费及购马饲料款
借:管理费用—治安费
贷:现金
28、付购菜款柴油大米及食油款
借:应付福利费—伙食费
贷:现金
29、收物管费等
借:现金/银行存款
贷:预收账款—业主—物管费
—业主—电梯能耗费
—业主—二次供水
—业主—停车综合服务费
—业主—垃圾清运费
其他应付款—业主—装修增加金
30、代房开公司代购垃圾袋
借:其他应收款—房开公司名称
贷:现金
31、罚款收入
借:现金
贷:营业外收入—赔款
32、食堂购洗洁精及饭盒等
借:低值易耗品—厨房用品
贷:现金
33、食堂购液化气及煤气罐一只
借:应付福利费
低值易耗品—煤气罐
贷:现金
34、购发票办公用品、报销车费等
借:管理费用—办公费
—差旅费
贷:现金
35、付生活垃圾费
借:管理费用—保洁费
贷:现金
36、领用低值易耗品
借:管理费用—低值易耗品摊销
贷:低值易耗品—维修用具
—保洁用具
—厨房用具
37、商铺电费计入
借:其他应收款—商铺——电费
贷:管理费用—电费
38、开办费用的摊销
借:管理费用—开办费摊销
贷:长期待摊费用—开办费
39、计提折旧
借:管理费用—折旧费
贷:累计折旧
40、计提本月工资
借:管理费用—工资
贷:应付工资
41、计提各项经费
借:管理费用—福利费
—工会经费
—教育经费
贷:应付福利费
其他应付款— 工会
—教育部
42、空置房应收物管费
借:其他应收款—房开公司
贷:主营业务收入
43、结转本月收入
借:预收账款—业主—物管费
—业主—车位物管费
—房开公司
—商铺—物管费
—商铺—租金
贷:主营业务收入
其他业务收入
44、结转开工装修垃圾费
借:预收账款—业主—垃圾清运费
贷:其他业务收入—垃圾清运费
45、计提本月税金及附加
借:主营业务税金及附加
其他业务支出
管理费用
贷:应交税金—营业税
—城建税
其他应交款—教育费附加
—水利基金
46、计提本月养老保险
借:管理费用—养老金
贷:其他应交款—养老基金
47、结转益类账户
借:主营业务收入
其他业务收入
营业外收入
贷:本年利润
48、结转损类账户
借:本年利润
贷:管理费用
其他业务支出
主营业务税金及附加
关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样:
支付给自来水公司或供电局时:
借:代收款项
贷:银行存款
向业主收回时
借:银行存款
贷:代收款项
物业管理公司,定期收取的物业管理费.
收到时:借:现金
贷:预收帐款
当月结转收入,
借:预收帐款
贷:主营业务收入
同时交纳营业税
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金-营业税
-城建税
其他应交款-教育费附加
结转成本
实际发生时
借:物业管理成本-小区
贷:现金
借:主营业务成本-物业管理成本-小区
货:物业管理成本-小区
结转利润
借:本年利润
贷: 主营业务成本
主营业务税金及附加
借:主营业物收入
贷:本年利润
借:本年利润
贷:财务费(支出)
管理费
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