首页学校入驻客服中心网站导航

手机版

400-6136-679咨询热线

新闻详情

物业会计如何做账 物业会计相关账务处理

来源:福建会计教练网校 时间:2018-11-27

 一、所设相关会计科目

  1、资产类科目:现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

  2、负债类科目:应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

  3、所有者权益类科目: 实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

  4、成本类科目:无

  5、损益类科目:主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用 营业外支出 所得税 以前年度损益调整。


  二、相关账务处理

  1、存现

  借:银行存款 (明细科目为银行所在名称)

  贷:现金

  2、提现

  借:现金

  贷:银行存款

  3、预交地税款

  借:应交税金—营业税

  —城建税

  其他应交款—教育费附加

  —水利基金

  贷:银行存款

  4、地税养老金误收退税

  借:银行存款

  贷:其他应交款—养老保险基金

  5、代付上月员工小灵通话费

  借:其他应收款—员工—电话费

  贷:银行存款

  6、代收电信公司电费(预收一年,每月分摊)

  借:银行存款

  贷:预收账款—基站电费

  7、电信公司电费计入

  借:预收账款—电费

  贷:管理费用—电费

  8、转存单位定期存款一份

  借:其他货币资金—定期存款

  贷:银行存款

  9、付上月份税款

  借:应交税金—营业税

  —城建税

  其他应交款—教育费附加

  —水利基金

  —养老保险基金

  贷:银行存款

  10、付上月份电话费

  借:管理费用—电话费

  贷:银行存款

  11、付上月份水费(分办公区、宿舍、食堂、

  绿化、商铺、消防、生活用水等)

  借:管理费用—水费(办公……)

  预收账款—业主二次供水(生活用水)

  贷:银行存款

  12、付上月中旬及本月中旬电费

  借:管理费用—电费

  预收账款—业主二次供水能耗

  —业主电梯能耗

  贷:银行存款

  13、收电信线路改造劳务费

  借:现金

  贷:其他业务收入—维修收入

  14、付万用表检测费用及购润滑油

  借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具

  贷:现金

  15、购书刊、洗发水(发放员工)

  借:其他应付款—工会经费

  贷:现金

  16、收商铺水电费

  借:现金

  贷:其他应收款—商铺—电费/水费

  17、发放上月管理员工工资

  借:应付工资

  贷:现金

  18、代付上月中队战士、搬运工工资(为减少交

  养老保险人数,故作总公司支付)

  借:其他应收款—总公司

  —房开公司(代付搬运工工资)

  贷:现金

  19、购军靴、环卫服装

  借:其他应收款—员工—服装费

  贷:现金

  20、支付上月垃圾装车费

  借:其他业务支出—装修垃圾清运费

  贷:现金/银行存款

  21、付维修电机费及购买灯光等费用

  借:管理费用—维修费

  低值易耗品—维修用具

  贷:现金

  22、购置保洁、维修用配件

  借:低值易耗品—保洁用具

  —维修用具

  贷:现金

  23、收员工上月小灵通话费

  借:现金

  贷:其他应收款—员工—电话费

  24、收商铺管理押金

  借:现金

  贷:其他应付款—商铺押金

  25、退业主装修增加金

  借:其他应付款—业主—装修增加金

  贷:现金

  26、中队活动开支

  借:其他应付款—工分经费

  贷:现金

  27、付马匹治疗费及购马饲料款

  借:管理费用—治安费

  贷:现金

  28、付购菜款柴油大米及食油款

  借:应付福利费—伙食费

  贷:现金

  29、收物管费等

  借:现金/银行存款

  贷:预收账款—业主—物管费

  —业主—电梯能耗费

  —业主—二次供水

  —业主—停车综合服务费

  —业主—垃圾清运费

  其他应付款—业主—装修增加金

  30、代房开公司代购垃圾袋

  借:其他应收款—房开公司名称

  贷:现金

  31、罚款收入

  借:现金

  贷:营业外收入—赔款

  32、食堂购洗洁精及饭盒等

  借:低值易耗品—厨房用品

  贷:现金

  33、食堂购液化气及煤气罐一只

  借:应付福利费

  低值易耗品—煤气罐

  贷:现金

  34、购发票办公用品、报销车费等

  借:管理费用—办公费

  —差旅费

  贷:现金

  35、付生活垃圾费

  借:管理费用—保洁费

  贷:现金

  36、领用低值易耗品

  借:管理费用—低值易耗品摊销

  贷:低值易耗品—维修用具

  —保洁用具

  —厨房用具

  37、商铺电费计入

  借:其他应收款—商铺——电费

  贷:管理费用—电费

  38、开办费用的摊销

  借:管理费用—开办费摊销

  贷:长期待摊费用—开办费

  39、计提折旧

  借:管理费用—折旧费

  贷:累计折旧

  40、计提本月工资

  借:管理费用—工资

  贷:应付工资

  41、计提各项经费

  借:管理费用—福利费

  —工会经费

  —教育经费

  贷:应付福利费

  其他应付款— 工会

  —教育部

  42、空置房应收物管费

  借:其他应收款—房开公司

  贷:主营业务收入

  43、结转本月收入

  借:预收账款—业主—物管费

  —业主—车位物管费

  —房开公司

  —商铺—物管费

  —商铺—租金

  贷:主营业务收入

  其他业务收入

  44、结转开工装修垃圾费

  借:预收账款—业主—垃圾清运费

  贷:其他业务收入—垃圾清运费

  45、计提本月税金及附加

  借:主营业务税金及附加

  其他业务支出

  管理费用

  贷:应交税金—营业税

  —城建税

  其他应交款—教育费附加

  —水利基金

  46、计提本月养老保险

  借:管理费用—养老金

  贷:其他应交款—养老基金

  47、结转益类账户

  借:主营业务收入

  其他业务收入

  营业外收入

  贷:本年利润

  48、结转损类账户

  借:本年利润

  贷:管理费用

  其他业务支出

  主营业务税金及附加

  关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样:

  支付给自来水公司或供电局时:

  借:代收款项

  贷:银行存款

  向业主收回时

  借:银行存款

  贷:代收款项

  物业管理公司,定期收取的物业管理费.

  收到时:借:现金

  贷:预收帐款

  当月结转收入,

  借:预收帐款

  贷:主营业务收入

  同时交纳营业税

  借:主营业务税金及附加

  贷:应交税金-营业税

  -城建税

  其他应交款-教育费附加

  结转成本

  实际发生时

  借:物业管理成本-小区

  贷:现金

  借:主营业务成本-物业管理成本-小区

  货:物业管理成本-小区

  结转利润

  借:本年利润

  贷: 主营业务成本

  主营业务税金及附加

  借:主营业物收入

  贷:本年利润

  借:本年利润

  贷:财务费(支出)

  管理费

各位小伙伴们,想要了解更多会计知识和信息,详情请咨询会计教练张老师,这里有0元的高质量的会计资料相赠啊哦,微信1597190557,下附微信二维码,随时欢迎来撩我哦。

求学登记
相关学校更多>>

全国分站|网站地图|关于我们|联系我们

版权所有: 郑州天华信息技术有限公司