增值税怎么做账

来源：福建会计教练网校 时间：2018-11-20

　　增值税记账方法。从收到进项开始，一直到月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目结转到《应缴税费 -- 未缴增值税》，再到下月初交完税的账务处理。你看完了就知道咋样做是正确的了。

　　1、收到进项：借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

　　2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

　　销项 - 进项 = 本月 应该交税金

　　(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

　　3、如果月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

　　借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

　　贷：应缴税费 -- 未交增值税

　　4、如果月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

　　借：应缴税费 -- 未交增值税

　　贷：应缴税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

　　如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

　　如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

　　5、缴税后：

　　借：应缴税费 -- 未交增值税 -- 已交增值税

　　贷：银行存款

　　所以，你月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数5000元)分录应该是：

　　借：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税 5000　　贷：应缴税费 -- 未交增值税 5000

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