经验丰富财务人分享怎么查预算与成本费用差异，襄阳会计培训

来源：襄阳仁和会计培训学校 时间：2016-04-28

　　预算与成本费用存在差异的情况在企业中并不少见，虽然做预算时会把许多情况都考虑进去，但在企业经营管理过程中，因为各种原因，预算终达不到预期效果以及成本费用增高的现象总会时有发生。而在发生差异的情况下，如何查找原因以及应对策略才是关键。下面就为大家分享一位经验丰富财务人是如何解答一位新手的困惑的。

　　问题：我现在到这家公司已经3个月了，任职财务经理，1月份的财务报告我做了报告，报告中人工成本与预算相差很多，老板讲要我去查核人工成本为什么高，高的原因是什么?还有费用与预算也高，要查原因，但是每个部门的回复好像都是这样，都要开销这些，都没有错。这种情况下，我该怎样做?是怎样看人工成本，与这些费用。

　　解决方法：

　　1、把握主动

　　其实呢，如果这事儿到老板让你去查的地步，原则上来说，你自己早应该先发现去查的，工作要更主动，主动提前做好分析，主动发现异常，主动查找原因，主动准备好相应的措施……总之，工作要想做好，就要把握主动，而不能让人推着走。

　　人工成本差异

　　这里面有两种可能，

　　一种是预算做的不够准确，很多实际工作中的细节和现实情况没有考虑到;也有的是一厢情愿要降低费用，就把想法计划进预算去了，而实际根本做不到;而绝大多数情况是做预算的人不认真、不细致、缺少历史数据支持、缺少做预算的经验，预算管理者也并没有把好关……总之，有很多原因都会导致预算做的就是跑偏的，做的预算不够好

　　那么如何确认这一点呢?就是看一下你们预算是怎能么做出来的，预算的基础和逻辑，前提和假设是什么，一份不好的预算，分析查找原因也会跟着跑偏;另外，也要看实际情况是否属实，哪些是预算时没有考虑进去的等等，就是看看有没有迹象表明预算本身就是有问题的，如果预算有问题，那好办，如实说明差异就行了，以便今后做预算更到位，也没有什么需要惊讶的了，这是一种结论。根据过去的经验，人工费用方面的差异，绝大多数情况都不是执行预算不利，而是预算制定不佳造成的。

　　另一种情况就是实际执行的偏差，这就要详细分析寻找答案了，比如：分析找出是哪几个部门超额的比较多，重点分析这几个部门，看看他们的开支的合理性、具体哪些细节造成的差异;即使因为专业不同，自己判断不出对错，也要如实披露事实，然后让老总去判断事情的原委，究竟孰是孰非;或者分析查找出是哪几个项目、产品、客户、合同开支的人工费超额较多，然后，重点分析这些项目、产品、合同耗费的人工多在哪儿?也是把细节找出来。

　　做这些分析都是需要相关部门或者业务单元的负责人协助的，为了让人家愿意协助你，你需要事先做好准备，比如：预分析判断情况和结果，有针对性地问问题，尽量少麻烦人家，这样才能获得更多的信息，这也是了解企业和业务的不可缺少的过程，等你把企业都整的很清楚了，你以后分析就会越来越到位。如果人家不愿意帮你，你还很麻烦，到老总那儿说不清楚，照样挨骂。分析的重点是把细节、事实找出来，问题自然就明了了。

　　你如果分析不出来“为什么高了” “高的原因是什么?”是不要紧的，这不是重要的;你要做的是“谁高了” “高多少” “高在哪儿”，就够了，这个要做不到，财务就失职了。“为什么高?”是需要他们自己去跟老总解释去的，但是，谁去解释去呢?财务的重点是把这个责任人找出来，这就是管理会计的本质和精髓所在——定位责任。

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