西宁仁和会计培训学校：会计分录总结

来源：西宁仁和会计培训学校 时间：2016-04-15

西宁仁和会计培训学校：会计分录总结

　　资产现金

　　一、现金

　　1、备用金

　　a、发生时：

　　借：其他应收款-备用金(或直接设备用金科目)

　　贷：库存现金

　　b、报销时：

　　借：管理费用(等费用科目)

　　贷：库存现金

　　(1)定额：先核定备用金定额并拨付备用金，职工报销时据实报销，不冲减“其他应收款——备用金”

　　借： 其他应收款——备用金 1000

　　贷： 库存现金 1000

　　借： 管理费用 800

　　贷： 库存现金 800

　　(2)非定额：不核定备用金可根据情况拨付备用金，职工报销时冲减“其他应收款——备用金”。

　　会计分录借 ：其他应收款——备用金 1500

　　贷： 库存现金 1500

　　借： 管理费用 800

　　库存现金 700(退回现金)

　　贷 ：其他应收款——备用金 1500

　　2、现金清查

　　a、盈余

　　借：库存现金

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　查明原因：

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　贷：营业外收入(无法查明)

　　其它应付款一应付X单位或个人

　　b、短缺

　　借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　贷：库存现金

　　查明原因：

　　借：管理费用(无法查明)

　　其他应收款-应收现金短缺款(个人承担责任)

　　其他应收款-应收保险公司赔款

　　贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益

　　3、接受捐赠

　　借：库存现金

　　贷：待转资产

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