出纳对资金收入的管理 合肥恒企会计培训学校

来源：合肥恒企会计培训学校 时间：2013-08-21

 　　出纳对资金收入的管理如下：

　　1.清楚收入的金额和来源

　　出纳人员在收到一笔资金之前，应当清楚地知道要收到多少钱，收谁的钱，收什么性质的钱，再按不同的情况进行分析处理。其基本业务如下：

　　(1)确定收款金额。如为现金收入，应考虑库存限额的要求。

　　(2)明确付款人。出纳人员应当明确付款人的全称和有关情况，对于收到的背书支票或其他代为付款的情况，应由经办人加以注明。

　　(3)收取销售或劳务性质的收入。出纳人员应当根据有关的销售(或劳务)合同确定收款额是否按协议执行，并对预收账款、当期实现的收入和收回以前欠款分别进行处理，增加账实一致。

　　(4)收回代付、代垫及其他应付款。出纳人员应当根据账务记录确定其收款额是否相符，具体包括单位为职工代付的水电费、房租、保险费、个人所得税，职工的个人借款和差旅费借款，单位交纳的押金等。

　　2.清点收入

　　出纳员在清楚收入的金额和来源后，进行清点核对，清点核对时应沉着冷静，不要图快。其业务如下：

　　(1)现金清点。现金收入应与经办人当面点清，在清点过程中出纳人员发现短缺、假钞等特殊问题，应由经办人负责。

　　(2)银行核实。银行结算收入应由出纳人员与银行相核对，如为电话询问或电话银行查询的，只能作为参考，在取得银行有关的收款凭证后，方可正式确认收入，进行账务处理。

　　(3)清点核对无误后，按规定开具发票或内部使用的收据。如收入金额较大的，应及时上报有关，便于资金的安排调度，手续完毕后，在相关收款收据上加盖“收讫”章。

　　如清点核对并开出单据后，再发现现金短缺或假钞，应由出纳人员负责。

　　3.收入退回

　　如因特殊原因导致收入退回的，如支票印鉴不清，收款单位账号错误等，应由出纳人员及时联系有关经办人或对方单位，重新办理收款。

合肥恒企会计学校  详情咨询 李老师 电话电话 400-0088-272 咨询QQ 1906818709

更多咨询：http://3836.peixun360.com