现金流量表的编制——合肥恒企会计学校

来源：合肥恒企会计培训学校 时间：2013-08-14

 

　　1.谋划运动产生的现金流量

　　(1)“贩卖产制品、商品、提供劳务收到的现金”项目，反应小企业本期贩卖产制品、商品、提供劳务收到的现金。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”和“主业务务收入”科目标产生额阐发填列。

　　(2)“收到其他与谋划运动有关的现金”项目，反应小企业本期收到的其他与谋划运动有关的现金。本项目可以凭据“库存现金”和“银行存款”科目标产生额阐发填列。

　　(3)“购置原质料、商品、担当劳务付出的现金”项目，反应小企业本期购置原质料、商品、担当劳务付出的现金。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“原质料”、“库存商品”等科目标本期产生额阐发填列。

　　(4)“付出的职工薪酬”项目，反应小企业本期向职工付出的薪酬。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“应付职工薪酬”项目标本期产生额填列。

　　(5)“付出的税费”项目，反应小企业本期付出的税费。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“应交税费”项目标本期产生额填列。

　　(6)“付出其他与谋划运动有关的现金”项目，反应小企业本期付出的其他与谋划运动有关的现金。本项目可以“库存现金”、“银行存款”等科目产生额阐发填列。

　　2.投资运动产生的现金流量

　　(1)“处理牢固资产和无形资产收回的现金净额”项目，反应小企业处理牢固资产和无形资产取得的现金，减去为处理这些资产而付出的有关用度后的净额。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“牢固资产清算”等科目标志载阐发填列。

　　(2)“收回短期投资、恒久债券投资和恒久股权投资收到的现金”项目，反应小企业出售、转让或到期收回短期投资、恒久股权投资而收到的现金，以及收回恒久债券投资源金而收到的现金。不包罗恒久债权投资收回的利钱。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“恒久股权投资”、“恒久债券投资”等科目标志载阐发填列。

　　(3)“取得投资收益收到的现金”项目，反应小企业因权柄性投资和债权性投资取得的现金股利和利钱。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“投资收益”等科目标志载阐发填列。

　　(4)“购建牢固资产和无形资产付出的现金”项目，反应小企业购置、制作牢固资产和取得无形资产付出的现金。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“牢固资产”、“在建工程”、“无形资产”等科目标志载阐发填列。

　　(5)“短期投资、恒久债券投资和恒久股权投资付出的现金”项目，反应小企业举行权柄性投资和债权性投资付出的现金，包罗企业取得短期股票投资、短期债券投资、短期基金投资、恒久债券投资、恒久股权投资付出的现金、以及付出的佣金、手续费等生意业务用度。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“短期投资”、“恒久债券投资”、 “恒久股权投资”等科目标志载阐发填列。

　　3.筹资运动产生的现金流量

　　(1)“取得乞贷收到的现金”项目，反应小企业举借种种短期、恒久乞贷收到的现金。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“短期乞贷”、“恒久乞贷”等科目标志载阐发填列。

　　(2)“吸取投资者投资收到的现金”项目，反应小企业收到的投资者投入的现金。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“实收资源”等科目标志载阐发填列。

　　(3)“归还乞贷本息付出的现金”项目，反应小企业以现金归还乞贷的本金和利钱。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“短期乞贷”、“恒久乞贷”、“应付利钱”等科目标志载阐发填列。

　　(4)“分派利润付出的现金”项目，反应小企业现实付出的利润。本项目可以凭据“库存现金”、“银行存款”、“应付利润”等科目标志载阐发填列。